I. 引言——稽查不是敌人

税务稽查是税务管理中的常规工作。但对企业而言，它可能：

• 带来压力
• 影响团队情绪
• 影响声誉
• 造成重大财务风险

常见错误

1. 恐慌
2. 隐瞒信息
3. 提供超出要求的资料
4. 情绪化争辩

II. 2026 税务稽查流程

通常包含 6 个步骤：

1) 下达稽查决定

• 必须有正式书面文件
• 明确：范围、期间、稽查组成员

企业有权：要求出示决定、核对期限。

2) 宣布稽查决定

• 稽查组在企业现场开展工作
• 形成宣布记录

企业应：指定单一对接人（CFO/总会计师），避免多人随意答复。

3) 调取资料

常见资料包括：财务报表、总账、发票、合同、银行流水等。

4) 会议与对账核对

稽查组可能：对比收入与发票、核对进项 VAT、对标行业利润率、分析异常数据。

5) 出具稽查笔录（草稿）

企业有权：说明、补充证据；如内容不清，可拒绝签字并要求澄清。

6) 结论与处理决定

可能包括：补税、少缴税额 20% 罚款、滞纳金 0.03%/天。

III. 稽查组的权限

可以做

• 在范围内调取资料
• 进行数据对账与比对
• 制作笔录与记录

不应做

• 要求超出决定范围的资料
• 无正式记录留存原件
• 未经同意在非工作时间强行开展工作

IV. 稽查时间

• 通常期限：30 个工作日（可延长）
• 检查期间：多为近 3–5 年

V. 稽查中的财务风险

例：企业年营收 2000 亿越盾，利润率 5%。稽查认定 40 亿越盾费用不合规：

• 企业所得税 20% = 8 亿
• 罚款 20% = 1.6 亿
• 滞纳金（2 年）≈ 1.75 亿

合计 ≈ 11.35 亿越盾

VI. 专业应对方式

1) 指定一个对接人

• CFO 或总会计师
• 不让员工随意答复

2) 准备独立工作空间

• 资料齐全
• 配备打印/复印
• 避免暴露不相关数据

3) 尽量书面化沟通

• 所有要求尽量书面化
• 所有说明尽量书面化

4) 不要情绪化争辩

不要说：“我们觉得…”，“应该没问题…”。

要说：“根据合同编号…”，“根据某日发票…”。

VII. 5 个最危险的错误

1. 隐瞒信息
2. 提供超范围资料
3. 签字前不仔细核对笔录
4. 不复核补税/罚款计算
5. 需要时不引入法律/税务顾问

VIII. 年初就要做的预防策略

1. 复盘近 3 年
2. 检查大额费用
3. 对账收入 – 发票
4. 电子档案双备份
5. 每年做一次内部税务体检

IX. 案例——正确 vs 错误应对

企业 A

• 资料准备充分
• 解释有依据
• 将补税从 20 亿降至 8 亿

企业 B

• 毫无准备
• 答复前后不一致
• 被判定为高风险

结果：补税 + 罚款 > 30 亿越盾。

X. 结论——稽查是对系统的压力测试

稽查不会让企业破产，系统薄弱才会。

• 强企业不怕检查
• 不怕数据
• 不怕对账核对

因为系统从一开始就已经“干净”。

FAQ – 5 个常见问题

1) 2026年税务稽查通常包括哪些步骤？

通常 6 步：下达决定 → 宣布决定 → 调取资料 → 会议与对账 → 笔录草稿 → 结论与处理决定。

2) 收到稽查决定后企业第一时间该做什么？

核对范围/期间/期限；指定单一对接人；准备独立工作空间；建立“书面沟通”为原则。

3) 是否应该把所有流水、合同与数据都交给稽查组？

不建议。只提供明确要求且在范围内的资料，避免暴露无关数据导致问题扩大。

4) 笔录草稿不清楚可以签字吗？

不应签字。企业有权说明、补充证据，并在签字前要求澄清内容。

5) 如何降低补税与罚款风险？

年初就标准化档案，复盘近 3 年，对账收入–发票–VAT，检查大额费用，电子档案双备份，并每年做内部税务体检。